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未名医药:中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司关注函的回复

时间: 2020年05月08日 20:17 | 作者：朗依制药 | 来源: 医药资讯| 阅读: 68次

未名医药:中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司关注函的回复时间：2020年05月08日 19:41:44 中财网
原标题:未名医药:中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司关注函的回复

未名医药:中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司关注函的回复


中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

关于对山东未名生物医药股份有限公司

关注函的回复



深圳证券交易所中小板公司管理部：

根据贵部于2020年4月27日下发的《关于对山东未名生物医药股份有限公
司的关注函》（中小板关注函【2020】第260号）（以下简称“关注函”）的要
求，我们对关注函中需要会计师发表核查意见的关注事项，进行了审慎核查。


1、因你公司参股公司北京科兴生物制品有限公司（以下简称“北京科兴”）
拒绝向你公司提供充分的财务数据及资料，导致中喜会计师事务所（特殊普通合
伙）对你公司2017年度、2018年度财务报告出具了保留意见的审计报告，保留
意见涉及事项均为无法对北京科兴的长期股权投资账面价值及当年度投资收益
发表恰当的审计意见。2020年4月15日，你公司披露《2020年第一季度业绩
预告》，一季度净利润预计为亏损4,363万元至亏损6,544万元，亏损原因为无
法获取北京科兴一季度财务数据，未计算北京科兴一季度投资收益。而你公司在
本次年报延期公告中称，公司北京分公司和参股公司北京科兴因疫情影响导致审
计工作受限。


（2）请你公司年审会计师核实上述原因是否属实，是否确受疫情影响，并
发表明确意见，保证专项意见真实、准确、完整，依法依规履行审计职责，并充
分评估北京科兴失控对公司2019年财务报告及审计工作的影响。


会计师回复：

如我们在2020年4月14日出具的《关于山东未名生物医药股份有限公司2019
年年度报告延期披露的专项意见》（中喜专审字[2020]第00233号）中描述，我
所未名医药审计项目组多为湖北籍或常驻办公地点为广东深圳的人员，湖北地区
为中国疫情最为严重的地区，广东地区在复工复产前期也为疫情高风险地区，致
使未名医药项目组审计人员明显不足，严重影响审计工作安排。未名医药审计项
目组共9人，项目合伙人为湖北黄冈籍人员给出行、住宿造成极大不便。审计人
员为湖北籍人员共3名（武汉1名、黄冈1名、黄石1名），武汉地区审计人员


于4月10日返回深圳，居家隔离满14天并核酸检测合格后正式上班。黄冈地区
审计人员于3月16日返回深圳，居家隔离14天后正式上班。黄石地区审计人员
于3月22日返回深圳，居家隔离14天并核酸检测合格后正式上班。其他人员常
驻办公地点均为广东深圳，复工复产前期出差住宿也受到严重影响。我所审计项
目组于3月1日才得以进场天津未名生物医药有限公司进行现场审计工作，根据
厦门市和未名医药厦门子公司未名生物医药有限公司疫情防控要求，我所审计人
员于3月12日才得以进场厦门进行现场审计工作。


未名医药北京分公司、参股公司北京科兴所在的北京地区直至4月30日才将
疫情防控一级响应机制调至二级，对国内低风险地区的进京、出差返京人员不再
要求居家隔离观察14天。受疫情影响，我们未名医药审计项目组未能在4月30
日前进场北京地区，对未名医药北京分公司、北京科兴进行现场审计的情况属实。

我们于4月14日出具的《关于山东未名生物医药股份有限公司2019年年度报告
延期披露的专项意见》（中喜专审字[2020]第00233号）真实、准确、完整，依
法依规履行了审计职责。


现北京地区已将疫情防控一级响应机制调至二级，我们预计5月初进场北京
科兴，为提高现场审计工作效率，我们已提前要求未名医药将审计资料清单发给
北京科兴的主管工作人员，做好我们进场审计的工作准备。我们将依据所执行的
审计程序及获取的审计资料，充分评估北京科兴失控对公司2019年财务报告及审
计工作的影响。


2、2019年12月31日，你公司披露公告称，截至2019年12月31日，你
公司控股股东未名集团非经营性占用上市公司资金余额5.07亿元，利息5,435.67
万元。未名集团以其所持有的4项药品技术和吉林未名天人中药材科技发展有限
公司（以下简称“吉林未名”）100%股权抵偿未名集团占用上市公司的资金及
利息。你公司在2月20日披露的关注函回复中将吉林未名净资产由18.13亿元
修正为1,149.34万元，截至目前相关评估报告已过期，上述以资抵债事项尚未经
过你公司股东大会审议。


（2）你公司连续两年财务报告被出具保留意见的审计报告，结合你公司资
金占用、控股股东以资抵债事项说明你公司2019年度财务报告是否可能存在被


出具无法表示意见或否定意见的情形，你公司延期披露年报是否存在规避被实施
退市风险警示的情形，并充分提示相关风险。


（3）请你公司年审会计师充分关注资金占用情况、公司持续经营能力、偿
债能力是否发生较大变化以及公司内部控制是否健全有效，审慎评估资金占用及
以资抵债事项对公司审计意见的影响，对问题（2）中相关问题出具核查意见。


会计师回复：

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意
见》第四章第二节第九条、第十条的规定，当存在相应情形时应当发表否定意见
或无法表示意见。


在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表
的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。


如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未
发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计
师应当发表无法表示意见。


根据以上规定，我们将会在年报审计中充分关注资金占用情况、公司持续经
营能力、偿债能力是否发生较大变化以及公司内部控制是否健全有效，我们将审
慎评估资金占用及以资抵债事项对公司审计意见的影响，依据所执行的审计程序、
获取的审计证据，出具恰当意见的审计报告。


3、你公司在延期公告中披露审计项目组多为湖北籍或常驻办公地点为广东
深圳的人员，影响了审计进度。你公司年审会计师在专项说明中称5月中旬完成
现场审计工作，5月下旬出具审计报告初稿提交质控复核，预计6月20日左右
出具正式审计报告。


（1）请年审会计师核实说明上述原因是否属实，采取了何种有效措施推进
审计工作。


（2）请年审会计师说明审计报告提交质控复核至出具正式报告所需时长是
否合理，是否符合正常审计流程，是否存在无故拖延的情形。并请年审会计师依
法履职，克服困难，创新审计方式、创造必要条件履行必要的审计程序，抓紧推
进审计工作。



会计师回复：

（1）如在2020年4月14日出具的《关于山东未名生物医药股份有限公司
2019年年度报告延期披露的专项意见》（中喜专审字[2020]第00233号）中所述，
我所未名医药审计项目组多为湖北籍或常驻办公地点为广东深圳的人员，湖北地
区为中国疫情最为严重的地区，广东地区在复工复产前期也为疫情高风险地区，
致使未名医药项目组审计人员明显不足，严重影响审计工作安排。


为积极推进审计工作，我们主要采取了以下措施：①根据《中喜会计师事务
所（特殊普通合伙）深圳分所远程审计工作指引》，项目组采用通过现代通讯手
段（包括不限于电子邮件、数据交换平台、语音和视频工具等）获取被审计单位
财务资料和其他与审计相关的信息资料，以及与被审计单位相关人员进行远程交
流等方式，远程实施一部分审计工作，并编制相关审计工作底稿。远程审计可执
行的审计程序主要包括询问、函证、重新计算、分析程序等。②中喜深圳分所人
力资源部积极进行人员调配，在其他审计项目组条件允许时，抽调审计人员增补
未名医药审计项目组，截止4月底已累计增加审计人员5名。


（2）根据我所有关规定，出具报告前11天应完成质控复核工作。正常流程
为先由质控复核人进行复核，质控复核程序后质控部门和质控合伙人审核，特殊
情况还需要风险与质量控制委员会审批等程序。项目组在完成详细全面复核后，
提交给质控复核人，质控复核人在对主要、重要、关键程序、重大异常交易事项、
报表披露、甚至是细节测试、底稿填制等执行复核后，需要项目组落实补充完善，
这个过程所需要的时间长短因项目不同而时间不同。未名医药项目间隔略长些，
主要考虑我所在4月14日出具《关于山东未名生物医药股份有限公司2019年年
度报告延期披露的专项意见》（中喜专审字[2020]第00233号）时，未名医药北
京分公司、北京科兴、吉林未名尚未正式进场，为预防不可控事件发生，故多预
计些天数，不存在无故拖延的情形。后续工作中，我所未名医药项目组及质控复
核相关人员将依法履职，克服困难，抓紧推进审计工作，争取早日完成必要的审
计程序，并出具正式审计报告。




中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二〇年五月六日


　 中财网

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